กฎบัตร
ผู้ตรวจสอบภายใน
กฎบัตรนี้จัดทำขึ้นเพื่อให้ผู้ปฏิบัติงานทุกระดับมีความเข้าใจโดยสรุป เกี่ยวกับวัตถุประสงค์ ขอบเขต อำนาจ หน้าที่ และความรับผิดชอบของผู้ตรวจสอบภายใน
“การตรวจสอบภายใน” เป็นกิจกรรมอิสระที่จัดให้มีขึ้น เพื่อให้บริการด้านการประเมินผลที่เที่ยงธรรม และการให้คำปรึกษา เกี่ยวกับการเพิ่มคุณค่าและการปฏิบัติการสำหรับองค์กร การตรวจสอบภายในช่วยให้องค์กรบรรลุตามวัตถุประสงค์ต่าง ๆ ที่กำหนด โดยนำแนวปฏิบัติงานที่เป็นระบบและเป็นระเบียบมาใช้ในการประเมินและปรับปรุงประสิทธิผลของกระบวนการบริหารความเสี่ยง การควบคุม และการกำกับดูแล
วัตถุประสงค์
หน่วยงานตรวจสอบภายใน จัดตั้งเพื่อเป็นที่ปรึกษาและให้คำแนะนำผู้ปฏิบัติงานทุกระดับองค์กร ให้สามารถปฏิบัติหน้าที่ได้อย่างมีประสิทธิภาพ โดยหน่วยงานตรวจสอบภายในจะทำการวิเคราะห์ ประเมินผล ให้ข้อเสนอแนะ ให้คำปรึกษา และข้อมูลเพื่อสนับสนุนแก่ผู้ปฏิบัติงาน และผู้บริหาร และเพื่อให้เกิดความมั่นใจว่าองค์กรมีระบบสารสนเทศ ทั้งทางด้านการเงิน และการบริหารที่เชื่อถือได้ มีการป้องกันและรักษาทรัพย์สินที่ดี มีการปฏิบัติตามกฎระเบียบที่สำคัญ
สายการบังคับบัญชา
หน่วยงานตรวจสอบภายใน มีสายการบังคับบัญชา ขึ้นตรงต่อคณะกรรมการตรวจสอบ ( Audit Committee ) และในระหว่างปีที่ทำการตรวจสอบจะต้องเสนอรายงานการตรวจสอบและกิจกรรมที่เกี่ยวข้องให้กรรมการผู้จัดการทราบ
ขอบเขต
- ขอบเขตการปฏิบัติงานของตรวจสอบภายในคือ
1.1 สอบทานและรายงานความน่าเชื่อถือได้ รวมถึงความครบถ้วนของข้อมูลทางการเงินการปฏิบัติงาน ตลอดจนวิธีการที่ใช้วินิจฉัย และวัดผล
1.2 สอบทานระบบงานที่มีผลกระทบสำคัญต่อการดำเนินงานและการรายงานว่าได้มีการ ปฏิบัติที่สอดคล้องกับนโยบาย แผนงาน ระเบียบปฏิบัติที่วางไว้ รวมทั้งกฎหมายที่เกี่ยวข้อง
1.3 สอบทานความเหมาะสมของการเก็บรักษาทรัพย์สินที่มีอยู่จริง
1.4 สอบทาน และประเมินผลกระบวนการ การบริหารความเสี่ยง และระบบการควบคุมภายใน สำหรับการปฏิบัติงานทุกด้าน ทุกระบบ
1.5 สอบทานการดำเนินงาน หรือวางแผน เพื่อให้แน่ใจว่าสอดคล้องกับวัตถุประสงค์และเป้าหมายที่วางไว้ เพื่อให้แน่ใจว่าได้มีการปฏิบัติตามแผนที่กำหนดไว้
1.6 สอบทานความน่าเชื่อถือได้ของระบบข้อมูลสารสนเทศทางด้านการเงินและการดำเนินการ การปฏิบัติด้านการป้องกัน และรักษาความปลอดภัยของข้อมูล
1.7 ปฏิบัติงานด้านอื่นที่เกี่ยวข้องกับการตรวจสอบภายใน ที่ได้รับมอบหมายจากคณะกรรมการตรวจสอบ และฝ่ายบริหาร
ทั้งนี้หน่วยงานตรวจสอบภายใน ไม่มีอำนาจในการกำหนดนโยบาย วิธีปฏิบัติงาน และไม่มีความรับผิดชอบเกี่ยวกับการกำหนดและแก้ไขกระบวนการบริหารความเสี่ยง และการควบคุมภายใน โดยความรับผิดชอบดังกล่าวเป็นหน้าที่ความรับผิดชอบของผู้บริหารที่เกี่ยวข้อง
- ขอบเขตของการตรวจสอบภายใน รวมถึงการทดสอบและการประเมินความเพียงพอและความมีประสิทธิภาพของการควบคุมภายในองค์กร รวมทั้งคุณภาพของการปฏิบัติงานในองค์กรด้วย
อำนาจ
- ผู้ตรวจสอบภายในมีอิสระในการตรวจสอบตามที่เห็นสมควรและจำเป็น ตามมาตรฐานการประกอบวิชาชีพตรวจสอบภายใน
- ผู้ตรวจสอบภายในมีสิทธิที่จะขอเข้าตรวจสอบทรัพย์สินและกิจกรรมต่าง ๆ ขององค์กร รวมทั้ง หนังสือ บัญชี และเอกสารประกอบการบันทึกบัญชี จดหมายโต้ตอบและรายงานต่าง ๆ ที่เกี่ยวข้อง
- ผู้ตรวจสอบภายในสามารถขอให้ผู้รับการตรวจให้ข้อมูล และชี้แจงในเรื่องที่ทำการตรวจสอบ
หน้าที่และความรับผิดชอบ
ผู้ตรวจสอบภายในต้องปฏิบัติงานให้บรรลุวัตถุประสงค์ งานด้านการตรวจสอบภายในองค์กร และให้รายงานผลการตรวจสอบต่อผู้บริหาร คณะกรรมการตรวจสอบ และคณะกรรการบริษัท ผู้ตรวจสอบภายในมีหน้าที่สอบทานความถูกต้องเชื่อถือได้ของข้อมูลทางบัญชีและการเงิน สอบทานการดูแล การเก็บรักษา และการใช้ทรัพย์สิน ประเมินความเพียงพอและประสิทธิภาพของระบบการควบคุมภายในของระบบงานต่าง ๆ พร้อมทั้งวางแผนการตรวจสอบ และจัดให้มีการปฏิบัติตามแผน
ผู้ตรวจสอบภายในต้องประสานกับผู้สอบบัญชี หารือแลกเปลี่ยนความคิดเห็นกับผู้สอบบัญชี เพื่อให้เกิดผลงานร่วมที่เป็นประโยชน์ต่อองค์กร
ผู้ตรวจสอบภายในต้องมีความเป็นอิสระ ปฏิบัติงานเป็นไปอย่างเที่ยงธรรมปราศจากอคติ การปฏิบัติงานต้องมีจรรยาบรรณตามมาตรฐานการปฏิบัติงานวิชาชีพการตรวจสอบภายใน
การวางแผนงาน
- ผู้ตรวจสอบภายในต้องจัดลำดับกิจกรรมที่จะตรวจสอบ และต้องเสนอแผนการตรวจสอบ โดยมี
การพิจารณาร่วมกันกับฝ่ายบริหาร และคณะกรรมการตรวจสอบ
- พิจารณา แผนเวลา และลำดับกิจกรรมที่จะตรวจสอบ ให้พิจารณาความเสี่ยงที่มีสาระสำคัญ ซึ่ง
หมายถึง
-
- การไม่มีระบบสารสนเทศทางการเงิน และการปฏิบัติที่ดี
- การละเลยการปฏิบัติตามนโยบาย แผนงาน และวิธีปฏิบัติงาน และข้อกำหนดทางกฎหมาย
- การไม่ประหยัด หรือไม่มีประสิทธิภาพของงาน
- การปฏิบัติงานที่ไม่เป็นไปตามวัตถุประสงค์ หรือเป้าหมายที่กำหนดไว้
ทั้งนี้มีผลบังคับตั้งแต่วันที่ 28 กุมภาพันธ์ 2568 เป็นต้นไป
ลงชื่อ……………………………………………………….
(นายภูมิพัฒน์ สินาเจริญ)
ประธานคณะกรรมการตรวจสอบ
